В бочке дегтя капля меда: как самозанятому вернуть налоги, если ФНС признала договор с работодателем трудовым?
Люди любят стабильность и предсказуемость. Например, у самозанятых часто бывает круг постоянных клиентов, от которых регулярно поступают заказы. Это удобно, ведь не нужно сидеть без работы и денег, пока ищешь новых. Да и заказчикам удобно, когда исполнитель знаком с требованиями. Однако одним удобство, а другим — нарушение закона. ФНС считает, что если сотрудник и работодатель хотят стабильности — они должны работать по трудовому договору и платить НДФЛ. В итоге длительные договоры с самозанятыми налоговая насильно превращает в трудовые. Для компании это означает дополниельные расходы на уплату НДФЛ и страховых взносов. Но и для самозанятого будут последствия. В отличие от работодателя — не такие уж и плохие. Можно будет вернуть уплаченный налог.
Как самозанятому вернуть налог? Фото: ru.freepik.com
Я зарегистрирована как самозанятая, занимаюсь уборкой квартир (клинингом), которые сдаются посуточно. С крупным заказчиком у меня заключён договор – я плачу налог на профессиональный доход (НПД) через приложение «Мой налог». Недавно моего заказчика проверяла налоговая служба. После неё заказчик сказал, что мой договор признали трудовым. Точнее, наши отношения с заказчиком в ходе проверки признали фактически трудовыми отношениями, поэтому договор мы заключили новый. Могут ли мне тогда вернуть уплаченные ранее в режиме самозанятости налоги (НПД)?
Людмила Калинина.
Комментирует юрист:
Налоговая служба принимает решение переквалифицировать договор самозанятого в трудовой в каждом конкретном случае — изучив регулярность и суммы платежей, сам договор и даже характер выполняемых работ.Подробности есть в письме ФНС России от 10.12.2021 №СД−4−3/17284@.
В вашем случае налоговая считает ваше сотрудничество как трудовые отношения., Скорее всего, по результатам налоговой проверки дело не ограничится заключением нового договора. Уточните у заказчика, который с недавних пор стал вашим работодателем, доначислили ли ему (а точнее, его компании) в связи с переквалификацией вашего договора налоги (НДФЛ) и страховые взносы, и за какой период. Если доначислили, то у вас, как плательщика НПД, возникает основание обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате НПД за тот же период, поскольку налог задваивается: вы уже уплатили налог за самозанятость, а работодатель ещё и заплатит НДФЛ.
Вообще, работник не должен расстраиваться, если его гражданско-правовой договор переквалифицировали в трудовой. Основные проблемы будут у работодателя, бывшего заказчика. Сам исполнитель, став постоянным работником, получает отчисления на пенсионное обеспечение, а это баллы ИПК и стаж, что увеличивает будущие выплаты. Также работодатель уплачивает НДФЛ в качестве налогового агента. Это значит, что не нужно формировать чеки и подписывать акты, а ещё весь налог можно вернуть вычетом.
Труловые гарантии, регулярная зарплата, оплачиваемый отпуск, больничный — это тоже всё плюсы трудового договора.
Единственный минус — работник на ГПХ должен делать определённые работы и может не подчиняться трудовому распорядку дня. То есть не ходить в офис к восьми, носить униформу и так далее, если этого нет в договоре. А вот став работником по ТК, придётся соблюдать распорядок и дисциплину.