Если один родственник дарит что-то другому, то налог не платит ни тот ни другой. Это общеизвестный факт, поэтому часто дарственной пользуются, чтобы переписать имущество и при этом не переплатить. Но в течение жизни мы получаем и другие подарки. Например, педагогам дарят подарки на каждый значимый праздник. На день рождения друзья часто дарят подарок от всех, но дорогой. О свадьбе и речи нет — молодожёнов буквально осыпают деньгами. В каком из этих случаев нужно платить налоги?
Налог на дарение. Фото: ru. freepik.com
Что такое дарение?
Дарение — безвозмездная передача имущества другому человеку. С точки зрения Налогового кодекса, дарение — экономическая выгода.
Когда один человек что-то презентует другому, то один становятся дарителем, другой — одариваемым. Даритель передаёт своё имущество просто так, не требуя ничего взамен. Для него нет никакой прибыли или выгоды. Соответственно, налог он не платит. Одариваемый, получая имущество просто так, получает выгоду. Соответственно, должен уплачивать налог, как и с любого другого дохода.
Итак, налог должен заплатить тот, кто получил подарок. Тот, кто передал подарок, ничего не платит.
Налог на дарение
Налог на дарение — привычный нам НДФЛ (налог на доходы физических лиц), такой же, как мы платим с зарплаты.
Ставка налога зависит от статуса одариваемого:
- резиденты РФ — 13% НДФЛ;
- нерезиденты — 30% НДФЛ.
Напомним, что нерезиденты — те, кто находятся за пределами страны более 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев. Соответственно, резиденты — те, кто находятся в России более 183 дней. Гражданство при этом не рассматривается. Налоговым нерезидентом может стать гражданин РФ и наоборот.
Сумма налога рассчитывается по стоимости подарка, указанной в договоре дарения. Если же стоимость не указана, то в расчёт берётся среднерыночная, а для недвижимости — кадастровая стоимость.
Этот нюанс нужно учитывать при составлении договора — лучше пропишите стоимость подарка. Так сумма налога не станет для одариваемого сюрпризом.
С каких подарков нужно платить налог?
Налог на дарение нужно заплатить только с:
- недвижимости, в том числе нежилой;
- транспортных средств;
- акций;
- цифровых финансовых активов;
- цифровых прав.
Если вам дарят квартиру, машину, акции, паи, то налог нужно заплатить. С других подарков нет.
Также налог не нужно платить, если сделка состоялась между близкими родственниками. Тогда неважно, что передаётся в дар, квартира или деньги.
Пример 1. Жених подарил будущей невесте дизайнерское кольцо с бриллиантом стоимостью 300 000 рублей. Налог никто не платит, поскольку с драгоценностей НДФЛ не удерживается.
Пример 2. Компания скинулась и подарила на день рождения другу путёвку стоимостью 200 000 рублей. Налог платить не нужно, потому что с путёвок не удерживается НДФЛ.
Пример 3. Молодожёнам на свадьбу родственники подарили 500 000 рублей. Налог платить не нужно, поскольку подаренные деньги не облагаются НДФЛ.
Пример 4. Тётя подарила племяннику дачу. Налог платить нужно, поскольку недвижимость облагаетсяНДФЛ, а тётя и племянник не близкие родственники.
Подарки от близких родственников: нужно ли платить налог?
Если сделка по передаче в дар имущества заключена между близкими родственниками, то налог платить не нужно. Тут уже не важно, какой именно подарок. Даже за дорогую квартиру в центре столицы и контрольный пакет акций нефтяной компании налог платить не придётся.
Кто относится к близким родственникам, читаем в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
- супруг или супруга;
- родители, в том числе усыновители;
- дети, в том числе усыновлённые;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестра (в том числе не полнородные).
Но будем внимательными. Перечень тех, кто относится к близким родственникам, небольшой, но возможны нелепые ошибки.
Пример 1. Жених подарил невесте машину. Налог нужно заплатить, поскольку они не родственники.
Пример 2. Гражданский муж подарил сожительнице земельный участок. Налог заплатить нужно — они друг другу не родственники.
Пример 3. Бывший муж подарил бывшей супруге квартиру. Налог уплатить нужно — они уже не родственники.
Пример 4. Тётя подарила племяннику комнату. Налог уплатить нужно — они не относятся к близким родственникам.
Пример 5. Свекровь подарила невестке дом. Налог платить нужно — они не близкие родственники.
Подарки не от близких родственников
По закону вы можете дарить подарки кому угодно, в том числе и постороннему человеку или дальнему родственнику. Даритель ничего при этом не платит — для него выгоды нет. А вот одариваемый подпадает под налог.
Например, мужчина подарил любимой женщине машину стоимостью 2 000 000 рублей, но они не состоят в браке. Женщина должна заплатить налог.
- Если она резидент РФ, то налог составит 13% от стоимости по договору дарения: 2 000 000*0,13=260 000 рублей.
- Если она не резидент РФ, то налог составит 30% от стоимости по договору: 2 000 000*0,3=600 000 рублей.
Можно ли в договоре на дарение занизить стоимость имущества?
В договоре, конечно, можно указать любую стоимость имущества, чтобы снизить сумму уплачиваемого налога. Но велик риск попасть на доначисление.
Одариваемый в любом случае будет подавать декларацию 3-НДФЛ. Налоговая станет проводить проверку. Если стоимость по договору будет сильно отличаться от рыночной или кадастровой для недвижимости, могут начаться разбирательства, в том числе судебные.
Подарок от юрлица или ИП
Если подарок от юрлица или ИП по стоимости превышает 4 000 рублей, то с суммы превышения нужно уплатить налог.
Например, при покупке машины автосалон подарил клиенту чехлы на сиденья стоимостью 6 000 рублей. Одариваемый должен заплатить НДФЛ с 2 000 рублей — 260 рублей.
Если юрлицо или ИП является работодателем, то правила не меняются — налог тоже нужно заплатить с суммы подарка, которая превышает 4 000 рублей. Но немного отличается процедура.
Работодатель — налоговый агент для работников, он самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог. В случае с подарками происходит то же самое. Но если работодатель не может удержать налог с зарплаты, то подаёт в ФНС уведомление, а ФНС выставляет требование на уплату налога. То есть декларацию подавать не нужно.
Дарение недвижимости
Дарение недвижимости — сделка, которая в народе называется «переписать квартиру на родственника». Причин её совершить бывает несколько.
- Одинокий пенсионер хочет оставить квартиру какому-то конкретному человеку, но завещание писать не желает.
- Одному из супругов родственники дарят квартиру, чтобы он принадлежала только ему одному или при разводе не делилась.
Могут быть и другие причины, но суть одна: деньги в сделке по дарению не участвуют, поскольку это безвозмездная передача имущества. Если в сделке участвуют близкие родственники, то налог платить не нужно. Если дальние родственники или чужие люди, то налог платить нужно.
Как составить договор дарения
Договор дарения можно заключить в простой письменной форме между дарителем и одариваемым.
Участие нотариуса обязательно только в нескольких случаях:
- в дар переходит доля в недвижимости;
- собственник квартиры несовершеннолетний;
- даритель ограниченно дееспособен.
В договоре обязательно нужно предусмотреть следующую информацию:
- Дата и место составление договора.
- Паспортные данные сторон.
- Сведения об объекте недвижимости: адрес, кадастровый номер, вид и пр.
- Документ, подтверждающий право собственности.
- Стоимость (кадастровая или рыночная);
- Дата и условия передачи квартиры в собственность.
В договоре не должно быть никаких встречных действий. Одариваемый не должен передавать дарителю деньги или ценности. Такие сделки признаются притворными — ГК их признаёт недействительными.
Нельзя совершать сделки с дарением недвижимости, если даритель недееспособный. Так, дети до 14 лет не могут ничего дарить от своего имени. Дети старше 14 лет могут подарить недвижимость, но только с согласия законных представителей и органов опеки. Также договор дарения могут признать недействительным, если докажут, что даритель был психически нездоров, не контролировал свои действия или действовал под давлением.
Если недвижимость находится в совместной собственности супругов, то второй супруг должен дать согласие на сделку. Это касается и бывших супругов, которые не провели раздел собственности.
Как зарегистрировать переход права собственности на подаренную квартиру
Одариваемый обязательно должен перерегистрировать квартиру на себя, чтобы числиться в ЕГРН новым собственником. Зарегистрировать квартиру можно через МФЦ. С собой нужно иметь документы:
- Паспорта сторон сделки.
- Заявление о регистрации (заполняется в МФЦ).
- Документы, на основании которых даритель стал собственником квартиры (договор купли-продажи, договор приватизации, договор дарения, документы о вступлении в наследство).
- Квитанция на оплату госпошлины (2 000 рублей).
- Договор дарения.
- Разрешение органов опеки и попечительства, если дарителю от 14 до 18 лет.
Могут ли оспорить дарственную на квартиру
Заинтересованные лица могут оспорить договор дарения квартиры. Но только в судебном порядке и в пределах срока исковой давности — 3 года.
Также сделку могут оспорить финансовые управляющие, которые ведут дела о банкротстве и судебные приставы, если у дарителя большие долги, которые можно покрыть продажей квартиры.
Когда не стоит дарить квартиру?
Нельзя дарственной маскировать сделку купли-продажи. Это незаконно, поэтому её могут оспорить.
Например, владелец доли в квартире дарит её третьему лицу, вместо того чтобы продать. Собственники других долей могут оспорить сделку, поскольку у них есть первоочередное право купить эту долю. Дарственная в данном случае нарушила их права.
Можно ли подарить квартиру в ипотеке?
Теоретически ипотечную квартиру можно подарить. На практике это не так просто, поскольку нужно согласие банка, ведь к новому владельцу перейдёт не только недвижимость, но и долг. Банк должен убедиться, что новый владелец платёжеспособен.
Налог при последующей продаже подаренной недвижимости
Если вы планируете подаренную недвижимость продать, то нужно помнить, что если минимальный срок владения в три года не вышел, то нужно будет уплатить налог с прибыли. Да, даже если вы уже заплатили налог на дарение, вы должны ещё один.
Сколько нужно заплатить за подаренную машину? Фото: ru. freepik.com
Уменьшить налог при продаже подаренной недвижимости можно на 1 000 000 рублей. Другие льготы не применяются.
Например, вы продали подаренную квартиру за 5 000 000 рублей. Налог нужно уплатить только с 4 000 000 рублей.
Подробнее можно прочитать в нашей статье «Как не платить налог с продажи недвижимости».
Дарение авто
В целом, дарение автомобиля мало чем отличается от дарения недвижимости. Договор можно составить в письменной форме за исключением случаев, когда участие нотариуса обязательно.
В договоре максимально подробно укажите данные сторон, данные об автомобиле, его стоимость и прочие нюансы сделки.
После того, как договор дарения составлен, новый владелец должен поставить машину на учёт в ГАИ (ГИБДД) в течение 10 дней.
Можно ли переоформить старый полис ОСАГО на нового владельца?
Новый владелец должен купить полис ОСАГО. Переоформить старый или внести как допущенного к управлению нельзя — ГАИ не поставит машину на учёт.