Доход, который возникает у человека, когда он продаёт физическое золото, облагается налогом по общим правилам. Есть несколько способов уменьшить НДФЛ: длительное владение золотыми слитками, налоговые вычеты. Но налогообложение драгметаллов касается не только физического золота, но и других его вариантов: в паях, на ОМС в банке и др. Расскажем, облагается ли налогом золото, как заплатить НДФЛ и оформить вычет.
Налог на золото до 2024 года
По общим правилам все физлица платят налоги при продаже золота в слитках, поскольку полученные деньги считаются прибылью при продаже имущества. Причём неважно, кому оно продаётся – банку или частному лицу, платить налоги нужно в любом случае. Правила распространяются на покупку золота в любом виде: монет, слитков, обезличенных металлических счетов, где не хранится физическое золото.
В 2022 году налог на драгоценные металлы заморозили: физических лиц освободили от НДФЛ, внеся изменения в ст. 217 НК РФ. Такая мера была призвана повысить привлекательность инвестиций в драгметаллы.
Кроме того, ввели отмену НДС. Новая норма коснулась драгметаллов в слитках. С 2022 года при покупке их физическими лицами НДС в размере 20% платить было не нужно.
Поскольку золото считается таким же имуществом, как и, например, недвижимость, отмена подоходного налога – временная мера. От уплаты налогов на доходы физического лица граждан освободили всего на 2 года: 2022 и 2023.
НДФЛ при продаже золота в 2025 году
Налог на золото для физических лиц в 2024 году вернули. Но впервые заплатить налог придётся только в 2025 по итогам прошедшего года. Поскольку освобождение не продлили, спрос на слитки может снизиться.
Особенности уплаты НДФЛ при продаже золотых слитков:
- Необходимость в уплате подоходного налога возникает только в том случае, если цена покупки инвестиционного золота ниже, чем цена продажи, то есть у физлица появляется положительная разница, которая считается доходом. Например, клиент крупного банка купил слиток в 1 грамм в 2024 году за 13500 руб., а продать слиток решил в 2025 году за 15000 руб. – нужно платить НДФЛ в 2026 году с разницы между ценой купли и продажи.
- Любой вид инвестиций в золото – долгосрочный: покупают ли чистое золото в слитках, открывают ОМС или приобретают монеты. Во всех ситуациях при продаже драгметалла, который находился в собственности человека 3 года и более, налоги в бюджет РФ перечислять не нужно.
Ставка при уплате НДФЛ стандартная – в размере 13/15% для резидентов и 30% для нерезидентов. Рассчитывается не со всей стоимости драгметалла, а только с суммы продажи, которая превышает стоимость покупки золотых слитков.
Налог с продажи золота на бирже
Купля-продажа золотых слитков – не единственный инвестиционный инструмент. Альтернативой покупке физических драгметаллов может стать «бумажное золото» на бирже. Оно торгуется с тикером GLDRUB_TOM, измеряется в граммах металла, который хранится в Национальном клиринговом центре (НКЦ). Фактически это покупка пары валюты (рубли) и золота.
Если решили не покупать золотые слитки, а вложиться в биржевое золото, тоже может возникнуть необходимость в уплате НДФЛ. Здесь действуют те же правила: ставка 13% с прибыли (облагается налогом разница между ценой покупки/продажи). Но уплаты НДС нет.
Инвестиционные паи на золото тоже могут принести владельцу прибыль, с которой придётся платить НДФЛ. Они не облагаются НДС, но, как и при приобретении и дальнейшей продаже слитков, нужно платить подоходный налог в случае получения прибыли. Исключение – владение паями сроком более 3 лет.
Придётся платить и в других случаях, например, начисляется НДФЛ при продаже золота с металлического счёта, если у вкладчика возникла прибыль. Здесь тоже применяется правило трёхлетнего владения, а ещё общие нормы налогообложения банковских депозитов – 13% с суммы превышения нужно уплатить, если доход после закрытия счёта составит более 250 тыс. руб.
Как заплатить налог физическому лицу
При продаже золота налогообложение обязательно, только если по итогам года есть фактическая прибыль. Это касается всех вариантов вложений в драгметаллы: слитков, инвестиционных монет, паёв, обезличенных металлических счетов в банке и др.
Получатель прибыли должен заполнить и отправить в ФНС налоговую декларацию. Декларировать доход инвесторы обязаны самостоятельно, если продают драгметаллы, иностранную валюту. Нужно прикрепить документы, которые подтверждают стоимость покупки и цену продажи. Например, если активы реализуются с брокерского счёта, то нужно его приложить.
ФНС самостоятельно рассчитает сумму к уплате по соответствующей ставке:
- 13% для резидентов, если доход менее 2,4 млн руб. в год;
- 15% для резидентов, если доход более 2,4 млн руб.;
- 30% для нерезидентов вне зависимости от способа вложения в золото и размера полученной прибыли.
В некоторых случаях брокеры выступают налоговыми агентами, сами удерживают налог и отчитываются перед ФНС. Это актуально для тех инвесторов, которые получают прибыль:
- по фьючерсам;
- по паям фондов;
- с продажи акций.
Налогоплательщик должен сам платить налоги, если налоговый агент (брокер) не смог удержать их – не было нужной суммы на брокерском счёте.
Как задекларировать налог с продажи золота с металлического счета, при продаже золотых монет, слитков и др. в режиме онлайн:
- На сайте ФНС откройте личный кабинет налогоплательщика.
- Авторизуйтесь через «Госуслуги» или другим способом.
- Откройте сервис «Декларация» или заполните форму на сайте.
- Укажите все доходы, которые обязаны задекларировать. Например, налог оплачивают также со сдачи недвижимости в аренду.
- Отправьте декларацию на проверку не позднее 30 апреля следующего года.
- Дождитесь, пока ФНС рассчитает сумму к уплате, перечислите деньги не позже 15 июля.
Для перечисления налогов в федеральный бюджет декларировать доход от разных инструментов инвестирования можно и другими способами:
- отправьте декларацию через «Госуслуги», если есть усиленная КЭП;
- лично или через доверенное лицо подайте её в ИФНС;
- обратитесь в МФЦ;
- отправьте заказным письмом с уведомлением в двух экземплярах Почтой России.
Вне зависимости от вида инвестирования при подаче декларации нужно приложить подтверждающие документы, например, договор купли-продажи, справку о сроке владения финансовым инструментом при долгосрочных вложениях, также потребуется паспорт налогоплательщика.
Подоходный налог придётся заплатить только в том случае, если его ещё не удержал налоговый агент.
Налоговый вычет
Налоговый кодекс позволяет снизить размер налога благодаря вычету. С их помощью или уменьшается налогооблагаемый доход, или возвращается часть уже уплаченного НДФЛ. Второй вариант легальной экономии – уменьшение налогооблагаемых доходов на сумму фактических расходов, которые можно подтвердить документально.
Имущественный вычет также можно оформить онлайн через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого направляется декларация 3-НДФЛ.
Популярные вопросы
Нужно ли платить налог с продажи золота в ломбарде?
В ломбардах не нужно платить налог на добавленную стоимость и подоходный. Если вы владели золотом более 3 лет, сможете подтвердить это документально. Платить нужно, если получаете фактический доход. На практике обязанность уплаты НДФЛ отсутствует, поскольку ломбарды в основном принимают драгметаллы по стоимости ниже, чем цена покупки, поэтому у владельца не возникает дохода.
Нужно ли будет заплатить НДФЛ с продажи слитков, купленных в 2022 или 2023 годах?
Если срок владения слитками составляет менее 3 лет и получена фактическая прибыль, придётся заплатить НДФЛ.
Через сколько можно продать золото без налога?
Не нужно платить подоходный налог, если купить золотые слитки и продать их минимум через 3 года. В основном этот способ инвестирования – долгосрочный. Заработок инвестора – не на росте цен, как в акциях, или изменении курсов валют (доллара, евро и др.). Драгметаллами заработать на росте стоимости практически невозможно.
Какой налог на добычу золота в России?
НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых, в том числе золота. Ставка установлена ст. 342 НК. РФ. С 2025 года действует надбавка к НДПИ – 10% от превышения цены на мировых рынках 1,9 тыс. долларов за унцию. Дополнительный сбор призван увеличить доходы бюджета.