С 2024 года открыть индивидуальный инвестиционный счёт первого или второго типа нельзя. Теперь доступен только счёт третьего типа или ИИС-3, у которого с одной стороны чуть больше плюшек, с другой — в разы больше недостатков. Но это не единственные ухудшения для российских инвесторов. С 2025 года вступают в силу ещё три правила, которые мало кому понравятся.
Как не потерять вычеты за вносы на ИИС. Фото к материалу: freepic.com
Положить деньги на ИИС и тут же закрыть счёт больше нельзя
Индивидуальный инвестиционный (ИИС) потеряет свою основную привлекательность. С 2025 года нельзя пополнять счёт перед закрытием с целью забрать из казны уплаченные ранее налоги.
Чтобы получить вычет со взносов до 400 000 рублей в год, нужно закрывать ИИС на следующий год. Это следует из поправок к Налоговому кодексу, которые вступают в силу с 1 января 2025 года:
Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесённых в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт, но не более 400 000 рублей при условии, что договор на ведение такого индивидуального инвестиционного счёта был заключён в соответствующем налоговом периоде или был действителен в течение всего соответствующего налогового периода
Таким образом, ещё до конца 2024 года можно «провернуть» схему с получением от государства до 60 000 рублей. С 2025 года — только если вносить деньги на ИИС в конце года.
Пример
В 2025 году вы планируете закрыть ИИС (закончится трёхлетний срок или больше). Чтобы получить вычет со взносов, нужно положить деньги на счёт до конца 2024 года. Со взносов, сделанных в год закрытия счёта, вычет не дадут.
Налог с доходов от вкладов больше не подпадает под вычет
Вычет со взносов получают граждане, которые в год внесения денег на ИИС уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Чаще всего речь идёт о налоге с зарплаты. Но до 2025 года можно быть возвращать в том числе налог, уплаченный за доход, полученный от банковских вкладов и накопительных счетов.
С 1 января 2025 года налог с процентов от депозитов и накопительных счетов перестанет входить в основную базу. Он будет выделен в отдельный тип доходов, налоги с которых не возвращаются.
Подробно об этом мы рассказывали в материале «Вернуть налог за вклады больше не получится. Что изменится с 2025 года?»
Пример
Вы внесли в 2024 году 400 000 рублей на ИИС. Столько же заработали на банковских вкладах. Значит, в 2025 году вам нужно заплатить налог в размере 24 700 рублей ((400 000 — 210 000 (не облагаемая налогом сумма)) х 0,13). Уплаченный налог с процентов по депозитам можно полностью вернуть.
Повторить то же самое по итогам 2025 года не получится.
ИИС больше нельзя совмещать с долгосрочным владением
С 1 января 2025 года заработает ещё одно неприятное правило, которое запретит инвесторам совмещать вычет со взносов на ИИС и вычет на долгосрочное владение ценной бумагой. Вступит в силу следующая норма Налогового кодекса:
Налоговый вычет (на долгосрочное владение — ред.) не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на индивидуальном инвестиционном счёте налогоплательщика на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты
Пример
В 2024 году вы можете перевести ценные бумаги с ИИС на брокерский счёт и продать активы через три года после покупки. Таким образом можно получить и вычет со взносов на индивидуальный инвестиций счёт, и освободить от налога полученную от покупки-продажи активов прибыль. С 2025 года воспользоваться фишкой не получится.
Изменения неприятные, но вполне объяснимые. С помощью нововведений власти стимулируют инвесторов переходить со старых счетов на новые. Об особенностях ИИС-3 мы рассказывали в материале «Третий пошёл».