Как платить самозанятым с расчетного счета ИП и ООО
Если физлицо работает на себя, не нанимает работников, то имеет право оформить свой бизнес, став самозанятым — плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) (422‑ФЗ). Для регистрации необходимо воспользоваться мобильным приложением «Мой налог». Сотрудничать с самозанятыми могут юридические и физические лица. Разберёмся, как оплатить самозанятому с расчётного счёта ООО, другого юридического лица, ИП. Выясним, разрешено ли использовать наличные для оплаты, выставлять счёт через банк. А также рассмотрим, как оформить платёжку, подтвердить оплату, какие нужны документы.
Какие документы нужны компании для работы с самозанятыми
Используя услуги самозанятых, организации, компании и индивидуальные предприниматели оформляют следующие документы:
- Договор. Достаточно заключить гражданско-правовой договор (ГПД). Рекомендуется убедиться, что исполнитель имеет соответствующий статус, его деятельность не подпадает под исключения, например, он не перепродаёт товары. В контракте не должно быть формулировок, используемых в трудовых договорах: оплата труда, заработная плата, сотрудник и т. д. Документ должен чётко отражать, что есть две стороны: заказчик и исполнитель — плательщик НПД. Перед оформлением договора рекомендуется запросить справку, подтверждающую статус самозанятого. Она формируется через приложение «Мой налог».
- Счёт на оплату. Это необязательный документ. Но если бухгалтерии заказчика так проще оформлять платёжное поручение, чтобы перевести деньги, то самозанятый может его выставить через сервис «Мой налог».
- Чек. Это обязательный документ. После того как платёж прошёл, самозанятый формирует в приложении «Мой налог» чек и предоставляет его заказчику.
- Акт выполненных работ или оказанных услуг. Акт не относится к обязательным документам. Заказчик может его оформлять, если ему так удобнее работать.
Чек, подтверждающий оплату самозанятым, — единственный обязательный документ при работе с плательщиками НПД. Его можно распечатать или хранить в электронном виде.
Если у самозанятого есть статус ИП и он потеряет право на самозанятость, заказчику это ничем не грозит. За ИП по ГПД налоги и взносы работодатель не платит, независимо от его налогового режима.
Какие есть способы оплаты самозанятому
Способы, как платить самозанятому с расчётного счёта ООО и других компаний за его услуги и товары: наличным или безналичным расчётом на банковскую карту Сбербанка или другого финансового учреждения, счёт, электронный кошелёк. Для самозанятых ограничений нет, но есть особенности.
Оплата наличными
Самозанятые могут принимать наличные. После того как им заплатили, они формируют чек в приложении «Мой налог» и отправляют заказчику любым удобным способом. Главное — внести финансовую операцию в бухгалтерские документы.
Платёж через приложение «Мой налог»
Чтобы оплатить товары или услуги самозанятого через приложение «Мой налог», необходимо, чтобы он сформировал счёт. Покупатель оплатит его в онлайн-режиме. Для использования услуги в разделе «Платежи» самозанятому нужно изучить предложения и условия эквайринга от разных платёжных агентов и подключить понравившийся сервис.
Покупатель переводит оплату по счёту любым доступным ему способом, средства автоматически поступят от платёжного агента на счёт исполнителя по номеру телефона плательщика НПД через систему быстрых платежей. Какой будет комиссия при приёме платежей по картам, СБП, за вывод средств, определяют платёжные агенты. Эта информация опубликована в их предложениях.
Перечисление платёжными поручениями
Составляя платёжное поручение, необходимо правильно его заполнить, чтобы банк не расценил перевод как подозрительную операцию, заблокировав счёт, а налоговая инспекция не пришла с проверкой.
Заполняются только поля, которые соответствуют вашему варианту оплаты. В поле «Вид оплаты» указывается «01». В назначении платежа ставится код «1», указывающий, что выплата — вознаграждение по ГПД. Далее подробно описывается назначение платежа. Рекомендуется написать, что оплата проводится по договору (номер, дата) за услугу, товар (наименование) и «Без налога (НДС)». Нельзя писать «Выплата зарплаты», «Премия» или другую аналогичную информацию.
Оплата через сервис-посредник
Для проведения оплаты можно использовать сервис-посредник. Он возьмёт комиссию с каждого платежа, но самостоятельно сформирует все нужные чеки, проверит налоговые статусы исполнителей, проведёт оплату в полном соответствии с действующим законодательством. Такие сервисы есть, например, в Банке Точка.
Услуги граждан, использующих специальный налоговый режим НПД, оплаченные в натуральной форме, не признаются объектом налогообложения (пп.11 п. 1 ст. 6 422‑ФЗ). Например, если самозанятый разработал сайт для онлайн-школы английского языка, ему предложили пройти в ней бесплатное обучение в счёт оплаты за услуги, то это будет признано доходом в натуральной форме. С него необходимо заплатить НДФЛ. Поэтому лучше, чтобы за оказанную услугу самозанятому заплатили, потом эти деньги он сможет использовать по любому назначению: пополнять счёт в банке или оплачивать обучение. А налог по НПД составит 4 или 6% в зависимости от того, перечисляют деньги физические или юридические лица, а не 13% НДФЛ.
Какие документы подтверждают оплату
Единственный закрывающий документ, который подтверждает, что происходит оплата и был факт сотрудничества, — чек, сформированный в мобильном приложении «Мой налог». Он формируется через добавление новой продажи. На карточке указываются наименования товаров, работы, услуги, вводится стоимость, также нужно писать реквизиты покупателя.
Передача чека клиенту возможна любым способом:
- распечатать чек и передать лично в бумажном виде заказчику;
- отправить чек или ссылку на него на электронную почту, в мессенджеры, аккаунты в социальных сетях, на мобильный телефон;
- показать QR-код чека на экране своего мобильного, чтобы клиент считал его с помощью своего смартфона.
Формировать чек, отражающий полученный доход, нужно сразу в момент получения наличных или поступления безнала на карту, счёт. При безналичной оплате чек нужно передать клиенту не позднее девятого числа месяца, следующего за расчётным.
Риски при работе с самозанятыми и как их избежать
Рисков при работе с самозанятыми нет, если правильно оформить документы и соблюдать следующие правила:
- Нельзя работать с плательщиком НПД, если ранее он был штатным сотрудником. Срок запрета на оформление — 2 года с момента увольнения.
- Запрещено подменять работу в штате, оформив перевод сотрудника на самозанятость. При проверке контролирующие органы, обнаружив, что работодатели переводят работников на НПД с целью уклонения от уплаты налогов и других выплат, переквалифицируют ГПД в трудовой договор и обяжут перечислить обязательные выплаты за весь период с момента, когда началось сотрудничество.
- Оформляя договор, возьмите за основу какой-либо образец, но при его заполнении нужно учесть все нюансы, связанные с вашим сотрудничеством. То есть нужно указать ответственность сторон, обязанности самозанятого, своевременно сообщать о потери статуса, присылать чек и т. д.
Чтобы избежать проблем, регулярно проверяйте статус самозанятого, контролируйте его работу, платите за результат, а не за процесс, требуйте своевременного предоставления чеков, подтверждающих перевод средств.