Затеяв налоговую реформу, правительство повысило налоги не только для граждан, то и для бизнеса. В частности, налог на прибыль компаний вырастет с 20% до 25%. В качестве леденца после горькой пилюли Минфин предложил отказаться от курсовой экспортной пошлины. Хотя конфета умаслит исключительно экспортёров. Остальным бизнесменам придётся нести тяжёлое налоговое бремя. Впрочем, найдётся сладкая конфета и для них. Подробный разбор налоговых изменений для бизнеса — в материале «».
Налоги для бизнеса. Фото: sun9−49.userapi.com
Повышение налога на прибыль и иже с ним
Предлагая повысить ставку налога на прибыль до 25%, Минфин ссылается на то, что компании в последние годы стали хорошо зарабатывать. Так, в 2023 году прибыль всего бизнеса увеличилась на 35,2%, до 33,3 трлн рублей. То есть больше чем на треть.
Повысив налог на прибыль, министерство обещает отказаться от оборотных сборов. К таким относится новый формат экспортной пошлины, размер которой зависит от курса доллара.
Ещё одна новелла, которая присутствует в законопроектах Минфина, — повышение налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Но только для тех секторов, где рентабельность бизнеса превышает средний показатели по стране в 10−12%. К ним относятся производство минеральных удобрений и железной руды.
Мини-ввод таков:
- Нагрузка вырастет для всех компаний в части налога на прибыль.
- Экспортёрам облегчат жизнь, отказавшись от продления курсовой экспортной пошлины, которая заканчивается в конце 2024 года.
- Производителям минеральных удобрений и железной руды повысят НДПИ. Так, для добычи железной руды налог вырастет в 1,15 раза, для производства фосфорных удобрений — в 2 раза, калийных — в 2,3 раза. Для производителей азотных удобрений введут акциз на покупку газа в размере 1 200 рублей за тысячу кубометров.
Новые налоговые льготы для компаний
Помимо повышения налогов Минфин предложил ряд налоговых льгот. Например, появится новый инвестиционный вычет для налога на прибыль. Но применяться он будет исключительно для той части налога, которая идёт в федеральный бюджет.
Налог на прибыль распределяется между бюджетами следующим образом: 15% от налога идёт в федеральный бюджет, 85% — в бюджет региона. Если при повышении налога пропорция будет сохранена, значит, 3,75% от прибыли компаний получит главный бюджет страны, 21,25% — местная казна.
Кроме того, коэффициент за проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), который позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль, увеличится с 1,5 до 2. Также в двукратном размере будут учитываться расходы обрабатывающих отраслей на покупку отечественного высокотехнологичного оборудования.
Уже действующие инвестиционный вычет и режимы региональных инвестиционных проектов сделают бессрочными.
Мини-вывод:
- Появится новый инвестиционный вычет. Но он будет применяться только к малой части налога на прибыль.
- Увеличится вычет из налогооблагаемой базы прибыли, применяемый за счёт проведения НИОКР и покупки российского оборудования.
- Действующие налоговые льготы сделают бессрочными.
- Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) не изменится, льготы по нему также сохранятся.
Новая налоговая система для малого бизнеса
Малый бизнес в нынешней налоговой реформе тоже пострадал. Минфин предложил обложить предпринимателей НДС на упрощённой системе налогообложения (УСН), если доходы превышают 60 млн рублей в год. В то же время предельный уровень дохода для применения УСН увеличится до 450 млн рублей, а размер основных средств (помещения, оборудование и так далее) — до 200 млн рублей.
В 2024 году предельный уровень дохода, при котором можно применять упрощённую систему налогообложения, составляет 265,8 млн рублей в год.
Малый бизнес с годовым доходом от 60 млн рублей сможет выбирать из двух вариаций:
- уплачивать НДС по ставке 20%, используя в том числе льготную ставку 10% на отдельные товары и услуги и сохранив право на вычеты;
- уплачивать НДС по ставке 5% при доходах от 60 млн до 250 млн рублей, по ставке 7% при доходах от 250 млн до 450 млн рублей, но уже без права на вычет.
По оценке Минфина, под новый налог подпадут всего 3,2% от общего количества предпринимателей, которые платят налоги по упрощённой системе. То есть только у 3,2% бизнесменов доходы превышают 60 млн рублей в год. Зато на них приходится аж 46% всех доходов, которые получает бизнес на УСН.
Свои нововведения ведомство объясняет необходимостью бороться с дроблением бизнеса. С позицией министерства сложно спорить, учитывая кучу уголовных дел о мошенничестве, заведённых в последнее время на известных блогеров.
Для бизнеса, который добровольно откажется от дробления, предусмотрена амнистия. Налоги, пени и штрафы за выявленные с 2022 по 2024 годы нарушения будут списаны, как и задолженность по ним.
Небольшим бонусом уже не только для малого, но и среднего бизнеса станет снижение тарифов страховых взносов с 15% до 7,6% с зарплаты сотрудников выше минимального размера оплаты труда (МРОТ). Но льгота будет действовать только для обрабатывающих компаний, за исключением производства напитков, табачных изделий, нефтепродуктов, металлургического производства и некоторых других отраслей.
Сейчас малый и средний бизнес уплачивает страховые взносы в Социальный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования по двум ставкам: 30% с зарплат в пределах МРОТ, 15% — с суммы оплаты труда выше МРОТ.
В целом Минфин рассчитывает за счёт повышения и новых налогов для бизнеса увеличить доходы бюджетов на 1,6 трлн рублей в 2025 году. Общая сумма поступлений должна увеличиться на 2,6 трлн рублей, включая введение прогрессивной шкалы для налога на доходы физических лиц. При расчёте также учли новый налоговый вычет для семей с детьми, которые по факту теперь будут платить налог по ставке 6% вместо 13%.